Ciudad de México, México.- Con la llegada de diciembre, el aguinaldo se convierte en una de las prestaciones más esperadas por las y los trabajadores en México. La ley establece que debe entregarse antes del 20 de diciembre, pero no todos saben que este ingreso puede estar sujeto al pago de Impuesto Sobre la Renta (ISR). Sin embargo, no todas las personas están obligadas a pagar, ya que existe un monto exento determinado por la ley.
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¿Quiénes deben pagar impuestos por su aguinaldo?
De acuerdo con la Profedet, el aguinaldo puede generar retenciones del ISR, aunque esto depende del monto recibido. Para 2025, el SAT no ha emitido cambios en las reglas fiscales; todo se mantiene conforme a lo establecido por la Ley del ISR.
El aguinaldo está exento de impuestos hasta el equivalente a 30 UMAs, lo que para este año corresponde a $3,394.2 pesos, considerando que la UMA vale $113.14 pesos.
Esto significa que:
- Si recibes menos de $3,394.2, no pagas ISR.
- Si tu aguinaldo supera esa cantidad, sólo se paga impuesto sobre el excedente.
¿Cuánto descuenta el SAT del aguinaldo?
La retención depende del monto que exceda el límite de las 30 UMAs. Por ejemplo:
- Si recibes $7,200 pesos de aguinaldo:
- Límite exento: $3,394.2
- Excedente gravable: $3,805.8
Este será el monto sobre el cual el SAT calculará el ISR, según lo establecido en el artículo 94, fracción XIV de la Ley del ISR.
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La UMA es la referencia oficial para calcular multas, topes y exenciones. Cada año su valor cambia, por lo que también lo hace el monto exento del aguinaldo. En 2025, el Inegi fijó la UMA en $113.14 pesos.
¿Quiénes nunca pagan impuestos sobre el aguinaldo?
Hay trabajadores que siempre quedan exentos del ISR en esta prestación:
- Quienes reciben sólo el aguinaldo mínimo de ley.
- Quienes, por su nivel salarial, no superan el tope de las 30 UMAs.
- En estos casos, el SAT no aplica ninguna retención.