Durante este proceso, los contribuyentes reportan sus ingresos, deducciones y posibles saldos a favor correspondientes al ejercicio fiscal anterior.
Datos del comunicado 23–2025 del SAT, publicado el 12 de mayo de 2025, muestran la magnitud de este trámite. En la declaración anual correspondiente al ejercicio 2024 se registraron 11 millones 440 mil 243 declaraciones, lo que representó un incremento de 7 % respecto al año anterior.
De ese total, 7 millones 938 mil 510 contribuyentes, es decir, cerca del 70 %, solicitaron devolución de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
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Devoluciones de ISR superaron los 35 mil millones de pesos
El SAT informó que las devoluciones a personas físicas alcanzaron un monto de 35 mil 335 millones de pesos.
Sin embargo, algunas devoluciones continúan pendientes debido a revisiones o inconsistencias detectadas en las declaraciones, particularmente en el apartado de deducciones personales, uno de los rubros que más errores suele presentar.
Por ello, especialistas recomiendan revisar con anticipación la información que será enviada a la autoridad fiscal.
Qué son las deducciones personales
Las deducciones personales son gastos que los contribuyentes pueden restar de sus ingresos acumulables al momento de presentar su declaración anual.
Estas erogaciones permiten reducir la carga fiscal o generar un saldo a favor, lo que puede derivar en una devolución de impuestos.
Las deducciones están contempladas en el artículo 151 de la Ley del ISR, así como en su reglamento y en diversas reglas misceláneas fiscales.
Entre los conceptos más comunes se encuentran:
- Gastos médicos
- Honorarios médicos y hospitalarios
- Primas de seguros de gastos médicos
- Intereses reales de créditos hipotecarios
- Donativos
- Colegiaturas (como estímulo fiscal)
Aunque el sistema del SAT ahora precarga gran parte de la información, especialistas señalan que es importante verificar los datos antes de enviar la declaración, ya que errores o inconsistencias pueden provocar rechazos, devoluciones menores o solicitudes de información adicional.
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Cambios importantes para la declaración anual 2026
Para este ejercicio fiscal se incorpora un ajuste relevante en la regla miscelánea 2.3.2, que regula la presentación de la declaración anual.
A partir de ahora, los saldos a favor superiores a 10 mil pesos deberán solicitarse utilizando e.firma, ya que no podrán tramitarse únicamente con contraseña.
Este cambio busca reforzar la seguridad en los procesos de devolución.
Revisar los CFDI antes de presentar la declaración
Los contribuyentes también pueden verificar sus comprobantes fiscales mediante el “visor” del SAT, una herramienta disponible en el portal del organismo.
En este apartado es posible revisar:
- Comprobantes de nómina
- Facturas emitidas y recibidas
- Deducciones personales registradas
Si se detectan errores, faltantes o inconsistencias, aún se pueden realizar correcciones antes de presentar la declaración.
Uno de los aspectos más importantes es el uso correcto del CFDI, especialmente en deducciones personales.
Por ejemplo, en el caso de colegiaturas, la factura debe emitirse con la clave “D10 – Pagos por servicios educativos”, y no con la clave “G03 – Gastos en general”, un error frecuente entre los contribuyentes.
Pagos en efectivo pueden impedir deducciones
Otro problema común es realizar pagos médicos en efectivo, lo que impide deducir esos gastos.
Para que estos sean válidos ante el SAT deben realizarse mediante:
- Transferencia bancaria
- Tarjeta de crédito o débito
- Cheque nominativo
Si algún prestador de servicios se niega a emitir el CFDI correspondiente, el contribuyente puede presentar una denuncia ante el SAT.
Límites en deducciones personales
Es importante considerar que las deducciones personales tienen un límite anual.
El monto total que puede deducirse no debe exceder:
- Cinco UMA anuales, o
- 15 % del ingreso anual del contribuyente,
- aplicando el monto menor entre ambos.
No obstante, algunos conceptos no se consideran dentro de ese límite, como:
- Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
- Aportaciones voluntarias al retiro
- Aportaciones complementarias para el retiro
Asimismo, los estímulos fiscales por colegiaturas o depósitos en cuentas de ahorro especiales tampoco se incluyen dentro de este tope.
Promueven mayor cultura fiscal en México
Ante las dudas que suelen surgir durante este proceso, el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF) ha reforzado la difusión de información sobre deducciones y cumplimiento de obligaciones tributarias.
El organismo busca impulsar una mayor cultura fiscal en México, con el objetivo de que los contribuyentes presenten correctamente su declaración anual y eviten problemas con la autoridad.